Imposto do Simples subiu mais que o faturamento: por quê

“Meu faturamento cresceu e o imposto do Simples subiu mais do que eu esperava.” Se você já pensou isso, a sua conta não está errada. O Simples é progressivo: quanto maior a receita dos últimos 12 meses, maior a alíquota efetiva (LC 123, art. 18, § 1º-A).

Neste artigo, você vê o mecanismo com números da tabela oficial e um jeito prático de planejar o crescimento.

Fontes oficiais deste artigo (consultadas em 22/10/2026)

• Lei Complementar 123/2006, arts. 3º e 18, §§ 1º e 1º-A, e Anexo I (texto compilado; tabela com vigência desde 01/01/2018): https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm
• Portal do Simples Nacional, notícia de 21/11/2025 (sublimite 2026): https://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/Noticias/NoticiaCompleta.aspx?id=94c10cc2-7eb5-4ef0-bfb2-5479e72caff8

Em 1 minuto

1. A alíquota efetiva usa a receita bruta dos 12 meses anteriores (RBT12) (LC 123, art. 18, § 1º-A).
2. Quando o RBT12 sobe, a alíquota efetiva sobe junto. Por isso, dobrar a receita pode mais que dobrar o DAS.
3. Planejar o crescimento é acompanhar o RBT12 mês a mês e saber quando a faixa muda.

Por que o imposto do Simples subiu mais que o faturamento

O Simples tem seis faixas em cada anexo. Cada faixa tem uma alíquota nominal e uma parcela a deduzir (LC 123, Anexos I a V). A fórmula combina os dois com o RBT12:

Alíquota efetiva = (RBT12 × alíquota nominal menos parcela a deduzir) ÷ RBT12 (art. 18, § 1º-A).

Assim, quando a empresa cresce, dois efeitos se somam. Primeiro, a receita do mês é maior. Depois, a alíquota que incide sobre ela também é maior, porque o RBT12 aumentou.

A tabela do Anexo I (comércio)

Fonte: LC 123, Anexo I, vigência 01/01/2018.

Exemplo em números: a receita dobra, o DAS mais que dobra

Exemplo ilustrativo. Todos os números saem da tabela acima.

Premissas

• Comércio no Anexo I.
• Cenário A: RBT12 de R$ 300.000,00 e receita do mês de R$ 25.000,00.
• Cenário B: RBT12 de R$ 600.000,00 e receita do mês de R$ 50.000,00.

Cenário A (2ª faixa)

1. Alíquota efetiva = (300.000,00 × 7,30% menos 5.940,00) ÷ 300.000,00 = 15.960,00 ÷ 300.000,00 = 5,32%.
2. Valor do mês = 25.000,00 × 5,32% = R$ 1.330,00.

Cenário B (3ª faixa)

1. Alíquota efetiva = (600.000,00 × 9,50% menos 13.860,00) ÷ 600.000,00 = 43.140,00 ÷ 600.000,00 = 7,19%.
2. Valor do mês = 50.000,00 × 7,19% = R$ 3.595,00.

Leitura: a receita do mês dobrou. O valor do mês, porém, foi multiplicado por cerca de 2,70. Ou seja, o imposto do Simples subiu mais do que o faturamento, exatamente como a fórmula prevê. Isso não é erro nem multa: é a progressividade da tabela.

O que muda para o seu Simples

• Crescer aumenta a alíquota efetiva, porque o RBT12 entra na conta (art. 18, § 1º-A).
• O efeito aparece aos poucos, mês a mês, conforme os 12 meses anteriores mudam.
• Saber a faixa do próximo trimestre ajuda a formar preço e caixa.

Como planejar o crescimento no Simples

1. Acompanhe o RBT12 todo mês. É ele que define a faixa (art. 18, § 1º-A, I).
2. Projete os próximos 3 meses. Some a receita prevista e veja se o RBT12 muda de faixa.
3. Considere o imposto no preço. Use a alíquota efetiva projetada, não a do mês passado.
4. Fique de olho nos limites. O limite para recolher ICMS e ISS no Simples é R$ 3,6 milhões (LC 123, art. 13-A; Portal do Simples, 21/11/2025); o teto da EPP é R$ 4,8 milhões por ano (LC 123, art. 3º, II).
5. Confira o anexo. Em serviços sujeitos ao Fator R, a folha muda o anexo; veja Fator R no Simples Nacional.

Checklist do crescimento

• ☐ Sei o RBT12 deste mês e a faixa.
• ☐ Projetei o RBT12 dos próximos 3 meses.
• ☐ Recalculei a alíquota efetiva projetada.
• ☐ Revisei o preço com o imposto projetado.
• ☐ Sei quanto falta para R$ 3,6 milhões e R$ 4,8 milhões.

Perguntas frequentes

Por que o imposto do Simples subiu mais que o meu faturamento?
Porque a alíquota efetiva usa o RBT12. Quando os 12 meses anteriores crescem, a alíquota sobe e incide sobre uma receita maior (LC 123, art. 18, § 1º-A).

Mudar de faixa faz o imposto saltar de uma vez?
A fórmula usa alíquota nominal e parcela a deduzir de cada faixa (Anexos da LC 123). Por isso, o efeito aparece na alíquota efetiva de cada mês, conforme o RBT12.

Como prever o DAS dos próximos meses?
Projete o RBT12, ache a faixa e aplique a fórmula. O passo a passo está em como calcular o DAS do Simples Nacional.

Existe teto para crescer no Simples?
Sim. A EPP pode ter receita bruta de até R$ 4,8 milhões no ano (LC 123, art. 3º, II).

Conteúdo informativo. Cada caso é um caso: consulte um contador.

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